Adviseurs en boekhouders zien ze niet graag komen, zo’n doos met alleen maar kassabonnetjes. Ze moeten zich echter wel houden aan de fiscale spelregels, anders loopt u de aftrek mis.
Over welke twee aftrekvormen hebben we het? Wat doet u?
Bonnetje hier, bonnetje daar ...
Om de aftrek studiekosten te bepalen is het van belang of de studie bedoeld is om uw kennis op peil te houden, dan wel uit te breiden. Hoe zit dat?
BTW-aftrek
Even snel inkopen doen bij een plaatselijke winkel, zoals printpapier, schoonmaakartikelen of even snel tanken of naar de bouwmarkt voor schroefjes. Voordat u het weet, leveren dergelijke aankopen een hele stapel bonnetjes op. Waar moet u op letten om de btw en de kostenaftrek veilig te stellen? Let op. Een factuur dient te voldoen aan de factuurvereisten. Zonder correcte factuur heeft u namelijk geen recht op btw-aftrek!
Vereenvoudigde eisen
Bij kleine bedragen en kassabonnen (ook nota’s, rekeningen, e.d.) gelden er andere eisen. In een aantal gevallen kunt u met een vereenvoudigde factuur uw recht op aftrek doen gelden, als de bon voldoet aan de vereenvoudigde factuureisen. Dit mag als het factuurbedrag max. € 100 incl. btw is of als er sprake is van een correctiefactuur.
Het werken met eHerkenning blijft de gemoederen bezig¬houden. Zo stelde een abonnee ons onlangs de vraag of zzp’ers en eigenaren van een eenmanszaak eigenlijk ook verplicht zijn om te werken met eHerkenning.
Hoe zit de vork nu in de steel?
Alle eenmanszaken hebben een nieuw btw-identificatienummer gekregen, dat vanaf 1 januari 2020 gebruikt moet worden.
Nu is het tijd om uw btw-aangifte te doen. Het is 1 januari geweest, welk nummer moet u nu gebruiken?
Als ondernemer mag u soms willekeurig afschrijven. U schrijft dan bijv. meer af dan normaal, waardoor u minder winstbelasting betaalt. Wat zijn daarvoor de voorwaarden en is dat wel altijd zo voordelig als u denkt?
Het hoge tarief in de vennootschapsbelasting (VPB) gaat minder ver omlaag dan eerder is ‘beloofd’. Boven een winst van € 200.000 betalen ondernemingen vanaf 2021 nog 21,7% aan VPB, blijkt uit de Prinsjesdag-plannen. Volgens eerdere plannen zou dat tarief zakken tot 20,5%.
Werkgevers krijgen langer de tijd om aangifte te doen van de eindheffing van de werkkostenregeling (WKR). Dat staat in het Belastingplan 2020 dat gepresenteerd is op Prinsjesdag. Nu moet de aangifte nog in het eerste tijdvak van het volgende jaar binnen zijn.
Giftenaftrek nieuwe wetgeving
Fiscaal aftrekbaar.
Als u nu een gift doet aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI), dan kunt u profiteren van een aftrek in de inkomstenbelasting. Het belastingvoordeel was in 2018 maximaal 51,95%, in 2019 is het maximaal 51,75%. Vanaf 2020 wordt deze aftrek beperkt op dezelfde manier als nu geldt voor de aftrekbare kosten (hypotheekrente) met betrekking tot de eigen woning. Het fiscale voordeel van de giftenaftrek wordt in stappen afgebouwd naar 37,05% in 2023.
Verdere regels ongewijzigd.
Afgezien van het inkomstenbelastingtarief waartegen giftenaftrek mogelijk is, blijven de regels voor de giftenaftrek ongewijzigd. Voor de gewone gift geldt een drempel van 1% van uw verzamelinkomen met een minimum van € 60. Het maximum is 10% van het verzamelinkomen. Voor een periodieke gift geldt geen drempel en maximum. U bent dan na uw toezegging verplicht om ten minste vijf jaar te schenken, tenzij u eerder overlijdt.
Aan het begin van ieder jaar mag weer een deel van uw administratie de shredder in. Wat valt er allemaal onder uw administratie en hoe zorgt u dat u niet in de fout gaat?
Bewaarplicht en bewaartermijn
De wettelijk verplichte bewaartermijn van uw administratie bedraagt in beginsel zeven jaar. Dit betekent dat u de administratie van 2011 en ouder mag vernietigen. Een belangrijke uitzondering betreft onroerende goederen, zoals uw bedrijfspand. Daarvoor geldt een bewaartermijn van tien jaar. Dit hangt samen met het feit dat de btw op onroerend goed gedurende tien jaar gevolgd wordt. Verricht u zowel belaste als vrijgestelde prestaties, dan mag u namelijk niet alle btw aftrekken. Bij een wijziging van die verhouding moet u tien jaar lang de aftrek van btw hierop aanpassen.