Vragen alleen schriftelijk?

Als de inspecteur u vragen stelt inzake uw belastingen, bent u dan verplicht deze te beantwoorden? Kunt u dan eisen dat hij zijn vragen schriftelijk stelt en dat u deze dan schriftelijk beantwoordt? Wat vindt de rechter nog redelijk?

Informatieplicht.
De fiscus heeft vergaande bevoegdheden om te checken of uw aangifte wel klopt. Zo bestaat er onder meer een informatieplicht. Hiermee kan de inspecteur u verplichten om antwoord te geven op door hem gestelde vragen. Wellicht doet u dit liever niet mondeling zodat u over uw antwoord kunt nadenken of kunt afstemmen met uw adviseur. Heeft de inspecteur uw wens dan te respecteren of maakt alleen híj de dienst uit? Wat vond de rechter hier onlangs van en wat kunt u hiermee als de fiscus langskomt?

Alleen schriftelijk graag!

Leg afspraken over betaling facturen goed vast.

Helaas betalen niet alle klanten even trouw. Als komt vast te staan dat een deel van uw factuur onbetaald blijft, kunt u deze afboeken en de btw terugvragen. Waar moet u dan op letten?

Goed debiteurenbeheer.
Een goed debiteurenbeheer is tegenwoordig geen overbodige luxe. De betalingsmoraal is niet meer wat het geweest is en dat zorgt ervoor dat u er bovenop moet zitten. Als u er namelijk pas na afloop van het boekjaar achter komt dat er nog facturen openstaan, dan is het erg lastig deze alsnog te innen.Tip. Direct een herinnering sturen, direct bellen, etc. blijkt tot het beste resultaat te leiden.

Het is niet langer nodig om nog een bezwaarschrift in te dienen tegen de belastingheffing over spaargeld. Er komt een aantal proefprocessen waarvan de uitkomst beslissend zal zijn voor de vraag of de box 3-heffing over spaarsaldi al dan niet strijdig is met het eigendomsrecht vastgelegd in een internationaal verdrag.

De Belastingdienst heeft al meer dan 10.000 bezwaarschriften ontvangen die zijn gericht tegen de heffing van inkomstenbelasting over spaarsaldi. En er dreigden nog vele bezwaarschriften te volgen. Om deze stortvloed van bezwaarschriften het hoofd te kunnen bieden, is nu besloten er een ‘massaal bezwaar’ van te maken.

Het Besluit, 26.06.2015 (BLKB2015-903M), geldt voor bezwaren waarbij de indiener van het bezwaar stelt dat de belastingheffing over spaarsaldi, artikel 5.2, eerste lid van de Wet IB 2001, naar haar aard in strijd is met artikel 1, eerste Protocol bij het Europees Verdrag tot bescherming van de rechten van de mens en de fundamentele vrijheden (hierna: EVRM).

Stuurt u als ondernemer uw afnemers een creditfactuur, dan mag u de daarop vermelde btw niet verrekenen in uw reguliere btw-aangifte. Een collega-ondernemer deed dit structureel wel en dat kwam hem duur te staan.

Creditfacturen
Antedateren.
De ondernemer deed daar verder niet moeilijk over. Hij ontbond dan de gesloten overeenkomst en boekte in zijn administratie een creditfactuur. Deze stelde hij op de datum van de originele factuur waardoor er per saldo geen btw hoefde te worden afgedragen.
Niet verrekenen.
Dit is fiscaal echter niet toegestaan. Om de btw op facturen die niet worden betaald terug te krijgen, moet men een afzonderlijk verzoek indienen. Het is niet toegestaan deze te verrekenen in de reguliere btw-aangifte.
Makkelijkste weg. 
De reden dat de ondernemer hier toch voor koos, was waarschijnlijk dat hij nu niet eerst de btw hoefde af te dragen waarna hij enkele maanden moet wachten voordat hij deze terugkrijgt. Bovendien moet hij in het verzoek aantonen dat de klant niet kan of wil betalen en dat hij alles in het werk heeft gesteld dit wel te realiseren. Het is de vraag of hij dit kan aantonen.

Controlethema.
Ieder jaar laat de Belastingdienst weten op welke thema’s hij de aangifteafhandeling extra goed wil gaan controleren. Door dat bekend te maken, hoopt de fiscus natuurlijk dat de burger ‘uit eigen beweging’ de aangifte in ieder geval op deze punten netjes invult.

De fiscus zelf heeft het niet over controlethema’s (dat klinkt zo streng), maar over ‘service- en controlethema’s’. Geef toe, dat klinkt heel wat vriendelijker! Degenen die gecontroleerd worden, worden inderdaad ook geholpen met extra schriftelijke informatie (service).

Controlethema’s bij aangifte 2014.
Hier zijn ze dan, de thema’s waaraan de Belastingdienst bij de afhandeling van de aangifte inkomstenbelasting 2014 extra aandacht zal besteden:

• aftrek van specifieke zorgkosten, zoals dieetkosten, gezinshulp en medicijnen; 
• aftrek onderhoudskosten voor een rijksmonumentenpand;

• levensonderhoud van kinderen onder de 21 jaar (al dan niet bij echtscheiding);

• buitenlandse pensioenen uit België en Duitsland;

• buitenlands vermogen;

• meerdere jaren een negatief bedrag bij ‘inkomsten uit overig werk’.


Onderbouwing.
Als u aftrekposten heeft die in de gekozen categorieën vallen, dan moet u die natuurlijk gewoon claimen. Het kan echter geen kwaad om in dat geval even naar de onderbouwing te kijken of daar tijdig zorg voor te dragen. Komt er dan een briefje of telefoontje met het verzoek om extra informatie, dan bent u snel klaar en kan de aangifte inclusief aftrekpost snel afgehandeld worden. 

Extra aandachtspunten voor ondernemers.
Bij ondernemers voor de inkomstenbelasting (zij die dus een eenmanszaak hebben of samen in een maatschap of Vof zitten) wordt dit jaar extra gelet op de zakelijkheid van de afgetrokken bedrijfskosten. Geen Fristi en geen kinderijsjes meer op de nota van uw zakendiners! Al zullen er waarschijnlijk wel grotere en meer serieuze correcties gemaakt gaan worden door de fiscus.

Btw.
Verder zal de Belastingdienst extra aandacht gaan besteden aan de aftrek van voorbelasting bij btw-ondernemers. Het kan geen kwaad om na te gaan hoe u omgaat met voorbelasting als u zowel vrijgestelde als zakelijke prestaties verricht én hoe u omgaat met de verwerking van privégebruik in uw aangifte omzetbelasting.

De Belastingdienst heeft zes controlethema’s genoemd, waaronder zorgkosten en negatieve inkomsten uit arbeid. Bij ondernemers wordt ook de zakelijkheid van kosten en de btw-voorbelasting kritisch bekeken.

Bron: Tips en Advies

Ondernemers en werknemers met een auto van de zaak gebruiken de zakenauto meestal ook privé. Maar wat nu als dit niet zo is? Met welke verklaringen komt men onder welke voorwaarden dan van de bijtelling af?

Bijtelling wegens privégebruik.
Als u als ondernemer in een auto van de zaak rijdt, heeft u met de bekende bijtelling te maken. Dat geldt ook voor uw werknemers. Alleen als met de auto niet meer dan 500 kilometer privé wordt gereden, kan men onder de bijtelling uitkomen. U hoeft voor uw werknemers dan ook niets op het loon in te houden. Daarvoor gelden wel voorwaarden. Iets soortgelijks geldt ook als u of uw personeel over een bestelauto van de zaak beschikt. Kent u al de weg in het fiscale bos vol regels en voorwaarden?

Auto van de zaak: werknemer

Verklaring geen privégebruik.
Als uw werknemer in een auto van de zaak rijdt, krijgt hij geen bijtelling als hij niet meer dan 500 km per jaar privé met de auto rijdt. Hij moet dit op verzoek van de fiscus kunnen bewijzen, waarbij een sluitende kilometeradministratie welhaast niet te vermijden is.
U moet de bijtelling verwerken in het loon. Om dit te voorkomen, kan de werknemer een ‘Verklaring geen privégebruik auto’ invullen. U weet dan dat de werknemer de auto niet meer dan 500 km privé gebruikt en hoeft daarom niets in te houden op het loon. Blijkt achteraf dat de werknemer de auto tóch meer dan 500 km privé heeft gebruikt, dan krijgt hij een naheffing en niet u, tenzij u wist dat hij de auto welk degelijk meer privé gebruikte.

Auto van de zaak: ondernemer

Rittenregistratie.
Als u zelf een auto van de zaak ter beschikking heeft, kunt u het percentage van de bijtelling niet ten laste van de winst brengen. U kunt geen ‘Verklaring geen privégebruik auto’ gebruiken om onder de bijtelling uit te komen. Wel kunt u in uw voorlopige aanslag rekening houden met het feit dat voor u de bijtelling niet geldt als u de auto niet meer dan 500 km privé gebruikt. Op deze manier kunt u voorkomen dat u over de bijtelling al in de loop van het jaar belasting betaalt. U zult, net als de werknemer, op verzoek van de inspecteur moeten bewijzen dat u de auto niet meer dan 500 km privé heeft gebruikt.

Bestelauto van de zaak: werknemer

Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik.
Ook nu kan de werknemer aan de bijtelling ontkomen door de bestelauto niet meer dan 500 km privé te gebruiken en kan hij de ‘Verklaring geen privégebruik auto’ gebruiken. Hij kan echter ook aan de bijtelling ontkomen door de bestelauto helemaal niet, dus geen enkele kilometer, privé te gebruiken. Dit vereist natuurlijk wel een ijzeren discipline. De werknemer kan met u een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ invullen.
U hoeft dan vanwege de bijtelling niets in te houden op het loon. Het voordeel van deze verklaring is dat de werknemer ook geen kilometeradministratie hoeft bij te houden. De fiscus controleert eventueel privégebruik fysiek, via waarnemingen onderweg. Wordt de bestelauto toch privé gebruikt, dan volgen er forse boetes.

Bestelauto van de zaak: ondernemer

U kunt aan de bijtelling ontkomen door de auto helemaal niet privé te gebruiken. Ook hoeft u dan geen kilometeradministratie bij te houden als u een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ invult.

Via een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ kunnen u en uw werknemer voorkomen dat belasting betaald moet worden over een bestelauto die helemaal niet privé wordt gebruikt. Rijdt u als ondernemer een personenauto alleen zakelijk, dan is helaas een kilometeradministratie vereist

Bron: Tips en Advies

Ex-minister Opstelten kon ‘het bonnetje van € 4,7 miljoen’ niet meer achterhalen. Wat als u een bonnetje niet kunt vinden? En ook uw oude pc dienst weigert?

Standaard zeven jaar. 
U heeft standaard te maken met een bewaartermijn van zeven jaar. Dit betekent dat, uitzonderingen daargelaten, de administratie van 2007 en eerder de versnipperaar in kan. De volgende zaken moet u zeker minstens zeven jaar bewaren: grootboek, debiteuren- en crediteurenadministratie, voorraadadministratie, in- en verkoopadministratie, loonadministratie.
Langer bewaren voor de btw! 
Voor de btw moet u de administratie soms langer bewaren. Dit betreft onroerende zaken, zoals uw bedrijfspand, omdat hiervoor een herzieningstermijn geldt van 10 jaar. Gebruikt u uw pand bijvoorbeeld voor 50% vrijgesteld, dan mag u ook maar 50% van de betaalde btw aftrekken. Het gebruik wordt voor de btw 10 jaar gevolgd. Wijzigt het vrijgestelde gebruik, dan wijzigt ook uw aftrek, dus vandaar de langere bewaartermijn.
Ook elektronisch bewaren. 
Tot uw administratie behoort ook digitale informatie. Tapes, dvd’s, usb-sticks, enz. moet u dus ook minimaal zeven jaar bewaren. Bovendien moet u ervoor zorgen dat de informatie op deze gegevensdragers toegankelijk blijft. Dit zal soms betekenen dat u oude apparatuur, zoals een pc met floppydrive, en oude software, zoals Windows XP, ter beschikking moet houden. Vindt u dit lastig, dan kunt u oude gegevens omzetten naar een moderner medium. U moet dan wel alle gegevens juist omzetten. Ook moet het reproduceren en controleren van de gegevens binnen redelijke termijn mogelijk zijn. De fiscus adviseert om hierover vóóraf afspraken met hem te maken.
Niet voldoen aan bewaarplicht? 
U bent verplicht op verzoek van de inspecteur de gegevens uit uw administratie aan te leveren die hij van belang acht voor uw belastingplicht. Heeft u die niet meer, zoals inkoopfacturen, dan kan hij hier schriftelijk om verzoeken. Als u niet aan zijn verzoek kunt voldoen, kan hij de administratie verwerpen. De inspecteur kan dan een aanslag opleggen op basis van een redelijke schatting. Dat deze niet aan de lage kant zal zijn, spreekt voor zich.

Bewaar uw administratie minstens zeven jaar én zorg dat deze toegankelijk blijft. Anders loopt u het risico dat de fiscus uw winstcijfers (te hoog) gaat schatten.

Bron: Tips en Advies

Uw huis heeft een prima garage waar u zo een kantoor in kunt beginnen en uw klanten kunt ontvangen. Moet u dan vergunningen aanvragen bij de gemeente? Maakt het uit wat voor werk u doet?

Bedrijfsmatige activiteiten aan huis
Als startend ondernemer.
Bij de start van een bedrijf komt veel kijken. Denk alleen maar eens aan visitekaartjes maken, een website bouwen, de juiste rechtsvorm kiezen en uw bedrijf inschrijven bij de Kamer van Koophandel. En als u een bedrijf aan huis begint, moet u ook nog eens rekening houden met de regels van de gemeente voor bedrijfsmatige activiteiten aan huis. Is dat voor alle beroepen hetzelfde?

Als u vrije beroeper bent
Dan mag het altijd.
Het maakt inderdaad uit wat voor soort werk u doet. Als u een vrij beroep uitoefent, zoals dat van advocaat, fysiotherapeut of architect, mag u altijd een bedrijf aan huis beginnen. Tip. Controleer of uw beroep een vrij beroep is.

En als u ‘gewoon’ werkt?
Check bestemmingsplan.
Wat nu als u geen vrij beroep uitoefent, maar u ‘gewoon’ aan het werk gaat? Check dan of uw geplande bedrijf aan huis binnen het bestemmingsplan past. Als uw werkzaamheden binnen het bestemmingsplan passen, kunt u, eventueel na een melding bij de gemeente, uw bedrijf aan huis beginnen. Tip. Vraag aan de gemeente of uw plannen binnen het bestemmingsplan passen en of u meldingsplichtig bent.
Werkzaamheden niet binnen plan.
Wanneer uw geplande werkzaamheden niet binnen het bestemmingsplan passen, kunt u een omgevingsvergunning aanvragen. De voorwaarden waaraan u dan moet voldoen, kunnen per gemeente verschillen. Tip. Check bij uw gemeente om welke voorwaarden het precies gaat. In de meeste gevallen gaat het om de volgende voorwaarden:

• De bedrijfsoppervlakte neemt maximaal 30% van het totale oppervlakte in beslag, met een maximum van 50 m2.
• De hoofdbestemming van de woning blijft wonen;
• De personen die in het bedrijf werken, zijn ook bewoners van de woning;
• De verkeersdruk mag niet te veel stijgen;
• Het bedrijf veroorzaakt geen parkeeroverlast;
• Het gaat niet om detailhandel of horeca;
• Het gaat niet om een bedrijf dat een milieuvergunning nodig heeft.

Parkeren.
Het ontvangen van klanten in de garage kan dus problemen opleveren in verband met parkeren en verkeersdruk. De gemeente zal dan nagaan of uw klanten voornamelijk overdag zullen komen of in de avond en hoeveel klanten u per dag verwacht. Als uw klanten voornamelijk overdag komen, kan dit de leefbaarheid van de buurt juist ten goede komen.

Wat komt er nog meer bij kijken?
Andere gevolgen.
Met alleen de vereisten van de gemeente bent u er nog niet. Een bedrijf aan huis kan ook fiscale consequenties hebben. Tip. Zoek uit of er belastingvoordelen of -nadelen zijn voor bedrijven aan huis. Ook moet u er rekening mee houden dat u voor uw bedrijfsmiddelen een aparte verzekering afsluit. De inboedelverzekeraar keert namelijk niet zonder meer uit wanneer uw nieuwe bureau beschadigd raakt.

Behoort uw werk tot de vrije beroepen? Dan mag u altijd een bedrijf aan huis beginnen. Is er sprake van een andere bedrijfsmatige activiteit? Bekijk dan het bestemmingsplan. Past uw bedrijfsactiviteit niet in het bestemmingsplan? Dan heeft u een omgevingsvergunning nodig.

Bron: Tipsenadvies