Vaststelling belastbare winst
Aan de hand van onderstaand voorbeeld laten wij u zien hoe de belastbare winst tot stand komt.

Box 1-inkomen uit werk en woning.
Er zijn drie boxen voor verschillende inkomens. In box 1 valt het inkomen wat u overhoudt uit uw onderneming (belastbare winst uit onderneming), inkomsten die u in loondienst ontvangen heeft en andere inkomsten, zoals alimentatie, het eigenwoningforfait en betaalde hypotheekrente (box 1).

Tarieven box 1 in 2015 indien AOW-leeftijd nog niet bereikt is:

Box 2 winst uit aanmerkelijk belang.
In deze box vallen de inkomsten die u heeft uit aanmerkelijk belang. Een aanmerkelijk belang heeft u als u minimaal 5% van de aandelen bezit. Tarief box 2: 25% (2015).

Box 3 vermogensbelasting.
In deze box valt het vermogen uit sparen en beleggen. De peildatum is 1 januari van het desbetreffende kalenderjaar. Over het vermogen wat u op de peildatum heeft, betaalt u dan vermogensrendementheffing.
Omdat de staat er vanuit gaat dat u 4% rendement kunt behalen op uw vermogen, betaalt u over die 4%, 30% belasting (is 1,2%). Vrijgesteld is € 21.330,- per fiscale partner (2015).

Eigen vermogen?
Het eigen vermogen van uw bedrijf valt normaliter niet onder de vermogensbelasting. Maar als u onzakelijk hoge overschotten aanhoudt, dan kan de fiscus ook stellen dat dat box 3-vermogen is.

Dat geldt ook voor mensen die privéspaargeld naar de zaak boeken om zo een lagere grondslag in box 3 te creëren op het einde van het jaar en het geld daarna weer terugstorten. In die gevallen kan zelfs dubbele heffing optreden.

En wat met privéopnames?
Een veel voorkomend misverstand is dat men belasting moet betalen over hetgeen men privé opneemt.

De bedrijfswinst die u maakt, is nog niet uw belastbare winst. Van uw winst gaan eerst nog allerlei fiscale aftrekken af. Hetgeen u privé onttrekt aan uw bedrijf (privéopnamen), wordt niet belast. Wel de winst die uw bedrijf maakt.