De bedrijfsopvolgingsregeling speelt fiscaal een grote rol bij de overdracht van ondernemingen naar de volgende generatie. Deze regeling ligt echter onder vuur.

 Als u meerdere auto’s op naam van uw onderneming heeft rondrijden, dan is het mogelijk dat u voor meer dan een auto een bijtelling krijgt. Zelfs als u ook nog privé over een auto beschikt. Hoe zit dit? Wat speelde hierover bij de rechter?

Download hier de rekentool voor E-kilometerregistratie (Excel bestand)    Download de rekentool

 Als u een hypotheek niet bij de bank maar bij een derde, zoals familie, afsluit bij de koop van een woning, gelden er aanvullende voorwaarden. Hoe nauw luisteren deze en is er herstel mogelijk als het fout gaat? Wat vond de rechter hiervan?

Niet bij een bank?
Het komt steeds vaker voor dat derden worden ingeschakeld om de aankoop van een eigen woning te financieren. Vanwege de torenhoge prijzen op de woningmarkt doen vooral jongeren als starter op de woningmarkt vaak een beroep op hun ouders of andere derden, zoals hun werkgever. De rente op een dergelijke lening is gewoon aftrekbaar, mits er voldaan wordt aan de normale voorwaarden plus een aantal extra voorwaarden. Deze laatste zijn met name bedoeld om de controle door de fiscus te vereenvoudigen. Onlangs kwam een zaak voor de Hoge Raad waarbij de vraag centraal stond of en tot wanneer er correctie mogelijk is als bij de aangifte met betrekking tot genoemde voorwaarden een fout is gemaakt (ECLI:NL:HR:2021:1719). Wat besliste de hoogste rechter?

Ieder jaar opnieuw vraagt uw adviseur u om de eindvoorraad te tellen. Dat is een lastig karwei, maar wel nodig om tot juiste jaarcijfers te komen. Maar tegen welke waarde waardeert u de getelde voorraad en telt ook de voorraad in uw koeling en vriezer mee?

Momentopname
Een voorraadtelling is een momentopname, bijv. op 31 december 2021. De beginvoorraad plus uw inkopen over 2021 minus de eindvoorraad resulteren in de uiteindelijke inkopen 2021. Zoals u weet, is dit de basis van waaruit de winstmarge over 2021 wordt berekend. Let op. Hoe groter de onjuistheden in de voorraadtellingen, hoe groter de afwijkingen in de winstmarge zullen zijn. Een juiste voorraadtelling is dan ook van belang voor een juiste winstmarge.

Na de aangescherpte coronamaatregelen kwam de overheid meteen ook met vernieuwde versoepelingen op het gebied van belastingbetaling. Welke zijn dat?

Fiscale maatregelen
In verband met de verscherpte coronamaatregelen van de overheid heeft het kabinet het bijzonder uitstel van betaling verlengd en besloten de invorderingsrente per 1 januari 2022 niet te verhogen.

Heeft u bijzonder uitstel van loonbelasting aangevraagd in verband met corona, dan hoeft u nu de loonbelasting nog niet te betalen. U begint uiterlijk per 31 oktober 2022 met betalen en de belastingschuld moet (behalve als u andere afspraken maakt met de Belastingdienst) uiterlijk 1 oktober 2027 helemaal afgelost zijn.

Voor sommige fiscale aftrekfaciliteiten voor ondernemers is het nodig dat u voldoende uren in uw bedrijf werkt. Dit vereist vaak een solide onderbouwing. Hoe pakt u dat aan, wanneer is dit vooral van belang en wat zijn anders de risico’s?

Het aantal zzp’ers is de laatste jaren explosief gegroeid. Ook omdat deze onder voorwaarden gebruik kunnen maken van een aantal fiscale faciliteiten. De overheid wil de meeste faciliteiten wel beperken tot de groep ‘echte’ ondernemers, ofwel de ondernemers die hoofdzakelijk in hun bedrijf werkzaam zijn. Om dit te bereiken geldt voor de meeste faciliteiten het zogenaamde ’urencriterium’. Wie hieraan niet voldoet, heeft dus geen recht op deze faciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek.

Als ondernemer bent u waarschijnlijk regelmatig onderweg. Maar als u dan een hapje eet of wat drinkt, kunt u deze kosten dan in aftrek brengen? Hoe zit dat met dergelijke kosten van uw personeel? Wat vond de rechter hiervan?

Ondanks corona bent u als ondernemer in het MKB waarschijnlijk niet de hele dag op de zaak. Overleg met leveranciers, klanten, de bank, uw accountant en andere zakenrelaties zorgen ervoor dat u waarschijnlijk regelmatig onderweg bent. Bent u langere tijd van huis, dan is het aannemelijk dat u onderweg ook wel eens iets eet of drinkt. De vraag is of dergelijke kosten aftrekbaar zijn en zo ja, voor welk deel. Daarnaast is het voor ondernemers met personeel ook van belang hoe het fiscaal zit als hun werknemers dergelijke kosten maken.