Cryptocurrencies
Box 3.
Uw bezit aan bitcoins (en andere cryptocurrencies, zoals de Ethereum en de Litecoin) moet u in uw aangifte inkomstenbelasting in box 3 verantwoorden als ‘overige bezittingen’.
Vrijstelling.
Natuurlijk bestaat er wel recht op de gebruikelijke vrijstelling in box 3 van € 25.000,- per persoon (in 2018: € 30.000,- per persoon), maar voor de rest is het ‘gewoon braaf aftikken’!
Forfaitair rendement.
Afhankelijk van de omvang van het vermogen ligt het tarief tussen de 0,86 en 1,61%. In plaats van het ‘oude vertrouwde’ forfaitaire rendement van 4% geldt er per 1 januari 2017 een gedifferentieerd forfaitair rendement. Hierover betaalt u 30% belasting. Deze regeling ziet er voor het jaar 2017 als volgt uit:
| Schijf | Vermogen in box 3 | Forfaitair rendement |
|---|---|---|
| 0 | € 25.000,- (p.p.) heffingsvrij | 0 % |
| 1 | vermogen € 25.000,- tot € 100.000,- | 2,87 % |
| 2 | vermogen € 100.000,- tot € 1.000.000,- | 4,60 % |
| 3 | vermogen boven € 1.000.000,- | 5,39 % |
Tip. Er bestaat een bijzondere vrijstelling voor contant geld en vergelijkbare vermogensrechten. Denk aan cadeaubonnen en elektronisch geld. Deze vrijstelling bedraagt € 522,- per persoon, voor fiscale partners geldt het dubbele bedrag (€ 1.044,-). Zeker is het niet, maar het is goed verdedigbaar dat ook cryptocurrencies in deze (bescheiden) vrijstelling delen. Toch meegenomen!
Pijldatum
Koers op 1 januari.
In uw aangifte inkomstenbelasting moet de waarde van de in het bezit zijnde cryptocurrencies aangegeven worden op basis van de koers op 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet (de peildatum dus).
- In uw komende aangifte inkomstenbelasting is dat dus de koers op 1 januari 2017. En die bedroeg toen ongeveer € 900,-. Feitelijk blijft daarmee de recente koersexplosie onbelast.
- Crasht de bitcoin in de loop van 2018, dan tikt u ook inkomstenbelasting af op basis van de koers van 1 januari 2018.
- Wie pas voor het eerst in 2017 cryptocurrencies heeft gekocht, hoeft deze dus niet in zijn belastingaangifte over 2017 op te geven.
Op tijd te gelde gemaakt en omgezet.
Bijvoorbeeld inboedel, auto en boot, maar ook sieraden, dure cognac en dito champagne, zijn allemaal vrijgesteld in box 3. Dat geldt ook voor een eigen woning, die valt immers in box 1. Wie tijdig - voor de peildatum - zijn bitcoins te gelde heeft gemaakt en omgezet in de genoemde producten, ontspringt dus de fiscale dans in box 3.
Belastingcontrole
Melden aan de Belastingdienst?
Banken moeten verplicht uw banksaldo melden (resigneren) aan de Belastingdienst. Hoe de Belastingdienst uw bezit aan bitcoins gaat controleren, wil men nog niet zeggen (om ‘de mensen niet wijzer te maken’). Men zal er ongetwijfeld wat op gaan vinden.
En besef: op internet bestaan er geen geheimen. Uw bitcoin-code kunt u ook printen op een stukje papier. Of dat werkt of niet: niet aangeven blijft strafbaar!
Uw bezit aan bitcoins (en andere cryptocurrencies) moet u in uw aangifte inkomstenbelasting in box 3 verantwoorden als ‘overige bezittingen’. In uw komende aangifte is dat dus de koers op 1 januari 2017 en die bedroeg toen ongeveer € 900,-. De recente koersexplosie blijft voor de aangifte 2017 onbelast.
Bron: Tipsenadvies