Het gerechtshof boog zich over de vraag of studietijd fiscaal gezien mocht worden als werktijd. Maakte een dierenarts er dan een beestenboel van? Nee hoor!

Beestenboel ... juist niet!
Een dierenarts runt sinds 2012 een praktijk in de vorm van een eenmanszaak. Voor de start van haar onderneming had ze bij een andere dierenarts praktijkervaring opgedaan voor de deelgebieden veterinaire chiropractie en acupunctuur. Deze beide therapieën bood ze vanaf de start van haar onderneming aan. Om haar activiteiten als gespecialiseerd dierenarts in de deelgebieden chiropractie en acupunctuur op een goede manier te kunnen blijven uitoefenen, startte ze in 2012 met een opleiding. De opleidingskosten bracht ze ten laste van de winst en de studietijd liet ze meetellen voor het vereiste urencriterium van 1.225 uur. De inspecteur was het hier echter niet mee eens. Het gerechtshof moest eraan te pas komen, maar goed ook ...

Als u voor uw bedrijf thuis over een werkkamer beschikt, zijn de kosten lang niet altijd aftrekbaar. Zeker niet als u inkomsten uit een vroegere dienstbetrekking geniet. Wat besliste de rechter hier onlangs over?

Als u uw woning meer dan 10% zakelijk gebruikt, kunt u deze als ondernemingsvermogen aanmerken. Zo niet, dan zijn de kosten van een werkruimte thuis alleen onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar. Welke eisen gelden er?

In of vanuit de werkkamer verdienen
De werkruimte moet ‘zelfstandig’ zijn, dat wil zeggen dat u de ruimte ook aan een derde zou kunnen verhuren. Eigen sanitair en een eigen ingang is hiervoor een vereiste.
In of vanuit werkruimte?
Beschikt u behalve thuis ook elders nog over een werkruimte, dan moet u minstens 70% van uw inkomen in de werkruimte thuis verdienen. Heeft u alleen thuis een werkruimte, dan moet u minstens 30% van uw inkomen in de werkruimte thuis verdienen en minstens 70% van uw inkomen in of vanuitde werkruimte thuis. Voldoet u niet aan deze criteria, dan kunt u aftrek van kosten voor deze werkruimte vergeten.

Kost filerijden u ook geld?
Overweegt u om wat vaker het openbaar vervoer te nemen? Als u in de file staat, kunt u immers niet werken. Het zijn verloren uren. Als u het aantal uren kunt inschatten, weet u ook hoeveel niet-facturabele uren u erbij krijgt en wat dat filerijden u kost. Hoe zit dat dan fiscaal en wat is handig om te weten?

Hoe zit dat met die € 0,19?
Zoals u weet mag u sowieso altijd € 0,19 per kilometer reiskosten in aftrek brengen op de winst. U hoeft geen bewijsdocument te kunnen overleggen, maar u moet wel een kilometer-administratie voeren die strookt met uw agenda. Het maakt daarbij niet uit of u met een privéauto, met de fiets of met het openbaar vervoer reist. Tip. Reiskosten mag u ook gerust aan uw klant doorberekenen. De fiscus ziet dit als omzet waarover u btw moet afdragen. Dat staat natuurlijk los van de reiskosten die u zelf aftrekt.

Het bedrag dat u krijgt aan toeslag, is onder meer afhankelijk van de hoogte van uw inkomen. Zelfstandig ondernemers kunnen hier zelf voor een deel invloed op uitoefenen. Hoe kunt u zich daardoor wat extra toeslag bezorgen?

In Nederland kennen we vier toeslagen.
De zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag en het kindgebonden budget. Of u toeslag krijgt, en zo ja hoeveel, is onder meer afhankelijk van de hoogte van uw inkomen. Zelfstandig ondernemers hebben het voordeel dat ze dit, veel meer dan werknemers, zelf kunnen beïnvloeden. Daardoor kunt u zichzelf in bepaalde situaties extra toeslag bezorgen. Hoe gaat dat in zijn werk? We zetten de zaken die van invloed zijn op uw inkomen eens bij elkaar. Zo behoudt u het overzicht en heeft u meteen iets om te bespreken met uw adviseur.

Waarom sturen met uw winst?

Als u in het ene jaar recht heeft op toeslag en het andere niet, kan het lonend zijn om uw winst te beïnvloeden. Dit kan zich voordoen als u bijvoorbeeld van een koophuis naar een huurwoning switcht of als uw kinderen wel of juist geen kinderopvang meer genieten. Het is dan lonend in het jaar dat u een of meer toeslagen geniet, uw winst zo laag mogelijk te houden. Welke mogelijkheden heeft u daartoe?

Oudedagsreserve.
U kunt ieder jaar opnieuw beslissen of u wel of niet doteert aan de oudedagsreserve, vaak nog beter bekend als FOR. U mag dan in 2016 9,8% in aftrek brengen op uw winst, met een maximum van € 8.774,-. De enige beperking is dat u niet voor een deel mag toevoegen, dus het is alles of niks.

Willekeurig afschrijven.
U kunt in bepaalde gevallen willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen. Dit geldt voor bepaalde bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan. Deze kunt u voor 75% willekeurig afschrijven. Het geldt ook voor investeringen door beginnende ondernemers. U moet dan nog geen vijf jaar ondernemer zijn en maximaal twee keer de zelfstandigenaftrek hebben ontvangen. Starters kunnen bedrijfsmiddelen zelfs voor 100% willekeurig afschrijven. Willekeurig betekent dat u zelf mag weten wanneer u welk deel afschrijft, dus eerder maar ook later. U kunt zo dus optimaal sturen qua hoogte van de winst.

Voorzieningen en reserves.
U mag voor toekomstige uitgaven in een aantal gevallen nu al reserveren of een voorziening treffen. Denk bijvoorbeeld aan de kosten van het periodiek onderhoud van uw machines of aan het reserveren van gemaakte boekwinst via de herinvesteringsreserve. Een voorziening of reserve vormen, is niet verplicht. Bovendien kunt u bij het vormen van een voorziening ook nog inhalen over jaren waarin u nog geen voorziening had opgevoerd.

Haal kosten naar voren of stel ze uit.
U kunt kosten naar voren halen of ze juist uitstellen en zo over de jaarwisseling heen tillen. Denk aan het schilderen van uw bedrijfspand. Ze bepalen dan uw winst nog net in het ene jaar of juist in het volgende. Met name als bepaalde zaken niet acuut zijn, is dit een te overwegen mogelijkheid.

Privé doet ook mee

Net als iedereen kunt u daarnaast ook denken aan de aftrekposten in de privésfeer die uw belastbaar inkomen drukken, zoals ziektekosten of giften. Het laten renoveren van uw gebit bijvoorbeeld, kunt u het beste plannen in het jaar waarop u recht heeft op toeslagen. Ook kunt u net als ieder ander te betalen hypotheekrente maximaal een half jaar vooruit betalen.

Bron: Tips en Advies

Bijna iedere MKB-ondernemer gebruikt wel een werkkamer thuis voor zijn bedrijf. Het is onduidelijk of u hiervoor aftrek kunt krijgen als u een huurwoning heeft. Het blijkt te lonen de aftrek gewoon te claimen. Waar moet u dan op letten?

Doe ik toch voor de zaak?
Thuisgekomen brengt u nog even de administratie op orde of u werkt nog wat e-mails de deur uit. Als u hiervoor een werkkamer gebruikt in een huurwoning, is het onduidelijk of hiervoor aftrek mogelijk is. In de praktijk blijkt dat u die het beste maar gewoon kunt claimen, ondanks dat de rechters verdeeld zijn. Wat is er toch aan de hand?

Site fiscus staat aftrek toe.

Rittenregistratie bijhouden.
Als u met een sluitende rittenregistratie kunt bewijzen dat u in een kalenderjaar minder dan 500 km privé heeft gereden in uw auto van de zaak (die op uw bedrijf staat), voorkomt u dat u een fiscale inkomensbijtelling privégebruik auto van de zaak krijgt. Per rit moet de volgende informatie worden genoteerd: het nummer van de rit, de datum, de beginstand van de kilometerteller, de eindstand van de kilometerteller, het beginadres, het eindadres, de gereden route indien afwijkend van meest gebruikelijke en of de rit privé of zakelijk was.

Bespaar belasting met een degelijke en sluitende rittenregistratie als u verwacht op jaarbasis minder dan 500 km privé te rijden met uw auto van de zaak. Het is een hele klus, maar het scheelt een flink bedrag!

Bron: Tips en Advies

Als u een nieuwe iPhone of vergelijkbaar speeltje aanschaft, gebruikt u dat ongetwijfeld zowel zakelijk als privé. Hoe zit het dan met de kosten en die van het bijbehorende abonnement? Waar moet u extra op letten?

Gemengd gebruik genoemd.
Bij het gebruik van iPhones, smartphones, tablets, laptops/pc’s, etc., komt enkel zakelijk of alleen privégebruik nauwelijks meer voor. En dus rijst de vraag hoe u de ‘gemengde’ (privé- en zakelijke) kosten fiscaal netjes dient toe te rekenen.

Zakelijk vanaf 10% zakelijk gebruik
Op de zaak zetten. U mag uw aanschaf als bedrijfsmiddel aanmerken, dus de factuur op het bedrijf zetten en de kosten in aftrek op de winst brengen. Dit kan al bij een zakelijk gebruik vanaf 10%. Dit is fiscaal voordeliger dan de aanschaf privé houden. Er zijn geen wettelijke regels die bepalen hoe u het zakelijk deel moet berekenen.

Verdeling reëel inschatten.
Dit betekent dat u een redelijke schatting moet maken van het privé- en zakelijk gebruik. Dat geldt ook voor de abonnementskosten. Het zakelijk gebruik van de telefoon zal meestal nog wel te traceren zijn op basis van de gekozen nummers, maar voor het gebruik van internet is dit nauwelijks te doen. Van belang is dat uw schatting redelijk is. Let op. Tientallen apps met games duiden er nu eenmaal op dat u uw stukje techniek zeker ook privé gebruikt en een schatting van 5% is dan niet erg aannemelijk. Of het werkelijke gebruik echter 40% of 50% is, zal meestal een vraag blijven.

Afschrijven?
Kost uw technisch hoogstandje € 450,- of meer, dan zult u erop moeten afschrijven. In beginsel is dit beperkt tot 20% van de aanschafprijs min de restwaarde. Kunt u echter aannemelijk maken dat de bedrijfswaarde lager is, dan mag u hiervan uitgaan. De bedrijfswaarde is de waarde van uw iPhone voor uw bedrijf. U kunt in principe ook de investeringsaftrek voor kleinschalige investeringen claimen (maximaal 28%), maar dan moet uw aanschaf € 450,- of meer kosten én u moet in het jaar in totaal voor meer dan € 2.300,- investeren. Starters: willekeurig afschrijven?

Starters kunnen willekeurig afschrijven, dus sneller of langzamer dan normaal. U bent starter als u recht heeft op de zelfstandigenaftrek, u in één of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was en bij u in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek is toegepast. Investeringen in het jaar voorafgaand aan uw start worden toegerekend aan het eerste jaar, als u toen nog geen recht had op zelfstandigenaftrek.

En de btw?
Ook de btw is alleen aftrekbaar voor het zakelijk gebruik. Voor goederen waarop u niet afschrijft, dient u bij aankoop te schatten wat het privégebruik zal zijn. Dit deel van de btw mag u niet aftrekken. Eventueel kunt u aan het einde van het jaar een correctie toepassen als uw schatting niet helemaal klopt.

Afgeschreven?
Op goederen waarover u afschrijft, mag u de btw in eerste instantie geheel aftrekken. Vervolgens moet u vijf jaar lang aan het einde van het jaar een correctie aanbrengen voor het privégebruik. Gebruikt u bijvoorbeeld een pc voor de helft privé, dan moet u vijf jaar lang de helft van de btw terugbetalen over de kosten die aan dat jaar kunnen worden toegerekend. Verandert het privégebruik in de loop der jaren, dan verandert dus ook het btw-deel dat u moet terugbetalen.

Merk goederen die u zakelijk (minimaal 10%) en privé gebruikt aan als ondernemingsvermogen. De kosten en btw zijn dan aftrekbaar. Schat het privégebruik vervolgens zo goed mogelijk in, dat deel is niet aftrekbaar.

Bron: Tips en Advies