De zelfstandigenaftrek, die nu nog € 7.280 bedraagt, gaat vanaf 2020 in stappen van € 250 in acht jaar en een laatste stap van € 280 omlaag naar € 5.000 in 2028. Daartegenover staat een verhoging van de arbeidskorting in drie stappen. Dit is op Prinsjesdag bekendgemaakt.

Er wordt vaak geschreven over de FOR, pensioenen en lijfrentes. Banksparen komt zelden aan bod. Is banksparen zo oninteressant? Of is er gewoon (te) weinig aandacht voor? We zetten het voor u op een rijtje ...

Wat is ‘banksparen’ ook alweer?
Spaarvorm.
Banksparen is een fiscaal gefacilieerde vorm van sparen. Uw spaarbedrag wordt daarbij op een geblokkeerde rekening bij een bank gestort. Het tegoed dat u opbouwt, is pas na een bepaalde tijd en voor bepaalde doelen op te nemen. Tip 1. Het kan bijvoorbeeld ook aanvullend een prima middel zijn om een pensioentekort aan te vullen. Tip 2. Bankspaarproducten kunt u vergelijken op https://www.sparen.nl/banksparen Men maakt gebruik van informatie van het onafhankelijke MoneyView ( https://www.moneyview.nl/ ).

Zodra er belangen in het spel zijn, wordt er onderhandeld. Met de sollicitant over de hoogte van een salaris en met het schoonmaakbedrijf over het tarief. Hoe kunnen vijf vragen uit de ‘Harvard-methode’ helpen bij een goed resultaat?

De Harvard-methode.
Bij deze methode van onderhandelen zijn beide partijen probleemoplosser. De nadruk ligt op de belangen en mogelijkheden die voor beide partijen op basis van redelijke en feitelijke normen acceptabel zijn. Het is geen kwestie van winnen of verliezen, maar het doel is om te komen tot een gezamenlijke overeenstemming.

Als u zelf of een van uw personeelsleden gaat verhuizen, kan dat flink in de papieren lopen. “Betaalt de fiscus daaraan mee en zo ja, onder welke voorwaarden? En waar moet je dan aan voldoen?”

Niet goedkoop.
Een verhuizing is een kostbare aangelegenheid, dus zou het mooi zijn als de fiscus een deel van de rekening betaalt. Is dat ook zo en onder welke voorwaarden?

Een studie volgen is een kostbare aangelegenheid. Wat kunt u fiscaal met de kosten? Zijn er fiscaal nog mogelijkheden om de druk van uw studiekosten te verlichten als ‘aftrekbare scholingsuitgaven’ en blijft dat zo? Hoe zit dat nu?

Bedrijfskosten?
Een studie in het kader van uw onderneming kan leiden tot ondernemerskosten. Als u (deels) in dienstbetrekking werkt (bijv. als DGA van uw BV), mag uw werkgever (BV) de kosten van uw opleiding vergoeden. Staat de studie los van uw bedrijf en worden uw studiekosten ook niet door een werkgever vergoed, dan kunt u wellicht uw studiekosten als scholingsuitgaven aftrekken van uw inkomen uit werk en woning.

Het gerechtshof boog zich over de vraag of studietijd fiscaal gezien mocht worden als werktijd. Maakte een dierenarts er dan een beestenboel van? Nee hoor!

Beestenboel ... juist niet!
Een dierenarts runt sinds 2012 een praktijk in de vorm van een eenmanszaak. Voor de start van haar onderneming had ze bij een andere dierenarts praktijkervaring opgedaan voor de deelgebieden veterinaire chiropractie en acupunctuur. Deze beide therapieën bood ze vanaf de start van haar onderneming aan. Om haar activiteiten als gespecialiseerd dierenarts in de deelgebieden chiropractie en acupunctuur op een goede manier te kunnen blijven uitoefenen, startte ze in 2012 met een opleiding. De opleidingskosten bracht ze ten laste van de winst en de studietijd liet ze meetellen voor het vereiste urencriterium van 1.225 uur. De inspecteur was het hier echter niet mee eens. Het gerechtshof moest eraan te pas komen, maar goed ook ...

Als u voor uw bedrijf thuis over een werkkamer beschikt, zijn de kosten lang niet altijd aftrekbaar. Zeker niet als u inkomsten uit een vroegere dienstbetrekking geniet. Wat besliste de rechter hier onlangs over?

Als u uw woning meer dan 10% zakelijk gebruikt, kunt u deze als ondernemingsvermogen aanmerken. Zo niet, dan zijn de kosten van een werkruimte thuis alleen onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar. Welke eisen gelden er?

In of vanuit de werkkamer verdienen
De werkruimte moet ‘zelfstandig’ zijn, dat wil zeggen dat u de ruimte ook aan een derde zou kunnen verhuren. Eigen sanitair en een eigen ingang is hiervoor een vereiste.
In of vanuit werkruimte?
Beschikt u behalve thuis ook elders nog over een werkruimte, dan moet u minstens 70% van uw inkomen in de werkruimte thuis verdienen. Heeft u alleen thuis een werkruimte, dan moet u minstens 30% van uw inkomen in de werkruimte thuis verdienen en minstens 70% van uw inkomen in of vanuitde werkruimte thuis. Voldoet u niet aan deze criteria, dan kunt u aftrek van kosten voor deze werkruimte vergeten.

Kost filerijden u ook geld?
Overweegt u om wat vaker het openbaar vervoer te nemen? Als u in de file staat, kunt u immers niet werken. Het zijn verloren uren. Als u het aantal uren kunt inschatten, weet u ook hoeveel niet-facturabele uren u erbij krijgt en wat dat filerijden u kost. Hoe zit dat dan fiscaal en wat is handig om te weten?

Hoe zit dat met die € 0,19?
Zoals u weet mag u sowieso altijd € 0,19 per kilometer reiskosten in aftrek brengen op de winst. U hoeft geen bewijsdocument te kunnen overleggen, maar u moet wel een kilometer-administratie voeren die strookt met uw agenda. Het maakt daarbij niet uit of u met een privéauto, met de fiets of met het openbaar vervoer reist. Tip. Reiskosten mag u ook gerust aan uw klant doorberekenen. De fiscus ziet dit als omzet waarover u btw moet afdragen. Dat staat natuurlijk los van de reiskosten die u zelf aftrekt.